商品流通企業小切手の決済方式とその計算

商品の購買と販売の決済方法は現金決済と振替決済の二つの方式に分けられます。

現金決済方式とは、直接現金で関連金額の決済方法を指す。振替決済方式とは、銀行を通じて、決済先の預金口座から入金先の預金口座に入金する決済方式をいう。

銀行が振替決済を行う基本原則は、信用を守り、契約を履行して支払うことである。

立替がきかない。

振替決済方式を採用することは、企業の貨幣資金に対する銀行の監督を強化し、販売双方が契約を真剣に履行するよう促し、決済規律を強化し、代金の即時決済を行い、資金回転を加速し、商品の流通を促進することに役立つ。銀行が各単位に一時的に遊休した資金を集め、計画的にクレジットを行い、十分に資金の役割を発揮する。

企業は各種のお金の振替決済を行う時、「銀行決済弁法」に規定された決済制度を厳格に遵守し、決算規律を遵守しなければならない。

企業は状況によって、異なる振替決済方式を採用することができます。

現在、商業企業でよく使われている銀行振替の決済方法は小切手、銀行手形、銀行為替手形、商業為替手形、引受、委託入金などの決済方式があります。

それぞれの決済方式と計算について説明します。

小切手は支払単位が銀行に通知して支払うことを署名した書面証明です。

小切手は現金小切手と振替小切手の2種類に分けられます。

現金小切手は銀行から現金を引き出してもいいし、振替もできます。振替小切手は銀行を通じて振替しかできません。現金を引き出すことができません。

小切手はすべて記名します。即ち受取人に記入します。

振替小切手は人民銀行本店の批准した地区で本を裏付けることができます。受取人が小切手の裏にサインして小切手の代金を別の受取人に譲渡しなければなりません。

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手形の裏書譲渡は、1枚の手形が複数の企業または単位で複数回支払われる役割を果たすことができる。

手形の裏書譲渡は、手形の流通性を高め、決済手続きを簡素化していることがわかる。

小切手は銀行が統一印刷し、企業会計部が発行し、企業予備銀行の印鑑を捺印する。

小切手の金額は起点が100元で、支払期限は5日間です。

小切手を発行した翌日から、期日に祝日があれば、延期します。

小切手の決済方式は、手続きが簡単で、支払いが適時であるなどの長所があります。

しかし、小切手を渡している間に、銀行が小切手を受け取っていないと、いろいろな穴ができるかもしれないので、小切手の管理を強化しなければなりません。

小切手を発行する時と使う時、以下の点に注意しなければなりません。

1.小切手は企業会計部が一括して管理し、専任者を指定して保管し、紛失と盗難を避ける。

小切手を発行する時は、入金先の名称、開票日、お金の用途と金額などの項目をはっきり記入しなければなりません。

小切手の大きさは金額と受取人を書いて変更してはいけません。他の項目は変更が必要な場合、印鑑を押す必要があります。

2.発行禁止

先払い小切手

空手形を発行した者は、規定により罰金を科す。

受取側は小切手を受け取ったら、有効期限内に受理した振替小切手と一緒に記入した入金伝票を預金銀行に送り、期限が過ぎた小切手は、銀行が受理を拒否する権利があります。

3.購入者は白紙小切手を携帯してはいけません。

金額を記入しない振替小切手を持参する必要がある場合は、金額を記入しなくてもいいですが、日付、入金先の名称と用途を明記し、支払限度額と清算期限を規定して登録しなければなりません。

4.すでに発行した現金小切手をなくしたら、銀行に紛失届を出すことができます。

紛失届けを銀行で受理する前に発生した経済損失は、紛失した会社が責任を負う。

空手形またはすでに発行された振替小切手を紛失した場合、口座開設銀行と入金機関に予防の申請をすることができますが、銀行に紛失届を出すことはできません。

5.小切手は大切に保管しなければなりません。

無効にした小切手は紛失してはいけません。キャンセルした後は保管元と一緒に保存してください。

支払単位が小切手を出す時は、小切手の控えと関連の原始証憑（受取人が発行した領収書や領収書など）に基づいて帳簿処理を行い、照合してから次のように記録してください。

貸し：関連口座×××

ローン：銀行預金×××

受取単位は外から来た小切手を受け取ったら、銀行から発行された「入金書」を記入し、小切手と一緒に口座開設銀行に送り、その後記章後の入金書の通知書とその他の関連証憑を持って、入金根拠として帳簿処理を行い、次のように記録します。

貸し：銀行預金×××

貸付：関連口座×××

小切手の決済方式は、同じ都市の決算において、広範な決済方式が適用されています。同じ都市の各部門間の商品取引、労務供給及びその他の金額の決済は全部採用できます。

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