증가세 & 35 34; 직접 면제 & 34; 회계 처리

부가가치세는 중화인민공화국 국내 판매 화물이나 가공, 수리, 수리, 수입 화물의 단위와 개인이 납부하는 세수이다.

그러나 관책에 따르면 일부 경영 업무는 부가가치세를 면제하는 것으로, 사료, 농막, 씨앗, 화학비료, 농약, 농기 등을 운영하는 것으로 나타났다.

경영에 대해 이러한 세수 정책에 속하다

부가세세의 업무는 어떤 납세자도 부가가치세를 계산하고, 본문은 현행 정책과 관련 규정에 근거하여 회계실무고시의 중점을 결합하여 사건의 사례 형식으로 이 문제를 분석할 것이다.

사례 분석: 한 회사는 농막, 부가세 전용 영수증에 농막 가격대금 150만 위안, 부가세 세액 19.5만원이다.

상품 대금은 이미 지불하였고, 농막은 이미 검수하여 입고되었다.

그 달 이 농막은 이미 모두 판매되어, 가격은 200만 위안이다.

1.이 회사는 일반 납세자를 위해 회계 처리를: (단위:만원)

농막 구입 시:

빌려: 재고 상품 150은 세금을 내야 한다 —부가가치세 (수입 세액) 19.5

대출: 은행 예금 169.5

농막 판매 시:

은행 예금 200

대부:주영 업무 수입 176.99 공식적 (1 +13%)

세금을 내야 한다 ———부가가치세 (매출액) 23.01 커뮤니티 (1 +13%)—

증가세를 이월할 때:

빌리다: 세금 내야 한다 ——부가가치세 (감면세) 3.51 (23.01 -19.5)

대출:영업외 수입 3.51

2. 이 회사는 소규모 납세자 기업을 위해 회계 처리를 한다.

농막 구입 시:

재고 상품 169.5

대출: 은행 예금 169.5

농막 판매 시:

은행 예금 200

대부: 주영 업무 수입 194.17 200 (1 +3%)을 공식적으로 묻기 (1 +3%)

세금을 내야 하는 —— 부가가치세를 내야 한다

증가세를 이월할 때:

빌리다: 세금 내야 한다 —부가가치세 5.83

대출:영업외 수입 5.83

사실상 일반 납세자 기업과 소규모 납세자 기업은 부가가치세 업무를 직접 면제 하는 회계 처리가 잘못됐다.

재정부는 부가세 회계 처리에 관한 규정에 따라 기업이 화물 구입 및 응세 노무에 직접적으로 비응세 항목이나 직접적으로 면세항목 및 단체복지와 개인 소비에 직접적으로 사용되는 것으로, 그 전용 영수증치세액은 구입 화물 및 노무의 원가를 도입할 계획이다.

따라서 일반적으로 납세자가 부가세 증액세를 직접 면제할 수 있다는 것을 알 수 있다

구입 화물 및 노무의 비용을 계산해야 하는데, 세금을 내야 할 경우 부가가치세 (수입세액) 를 내야 한다.

물론 부가세 수입 세액은 없고 판매 상품을 판매할 때 부가세 세액을 계산할 수 없다.

재정부는 감면과 유전세 반환에 대한 회계처리 규정에 대해 직접감면의 부가가치세에 대해 차기해 세금 — 부가가치세 (감면세) ’ 과목, 보조 수입을 대출해야 한다.

이런 회계 처리는 납세자가 평상시 경영 업무를 상납하고 가끔씩 발생하는 업무 면정증치세를 뜻하는 것이며 문천지진, 옥수 지진 발생 후 국가장려기관과 개인이 재해구 기부금을 기부하고 납세자가 화물 증액세를 증정할 것을 규정하는 것이다.

이때 납세자는 면제의 부가가치세에 대해 세금인 —부가세 (세금 감면) 과목, 대출 소득 (현재의 회계 준칙은 ‘ 보조금 ’ 을 영업외 수입으로 바꾸어야 한다.

소규모 납세자 기업에 대한 부가가치세 직접면제는 영업세, 소비세, 부동산세, 도시토지사용세 등을 면제할 필요가 없다.

어쨌든 일반납세인이든 소규모 납세자든 부가가치세를 직접 면제할 경우 부가세세에 대해 회계처리할 필요가 없다.

따라서 위의 예제에 대한 정확한 회계 처리 방식은 모두:

농막 구입 시:

재고 상품 169.5

대출: 은행 예금 169.5

농막 판매 시:

은행 예금 200

대여:주영 업무 수입 200

위에 두 가지.

방식은 회계 이윤을 계산할 때 일치하지만 연말 기업의 소득세나 개인 소득세 계산을 청산하여 납세 조정을 할 때 종종 다른 납세 소득액이 나타날 때 기업소득세나 개인 소득세에 영향을 미친다.

이는 위쪽 잘못과 정확한 회계 처리 방식에 비해 계산된 주영 업무수입이 다르기 때문에 잘못된 회계 처리 방식의 주영업무수입이 정확한 회계 처리 방식보다 조금 적기 때문이다.

예제로는 잘못된 회계 처리 방식은 일반 납세자의 주영업무수입이 177만원이고 소규모 납세인의 주영 업무수입은 194.17만원이다.

정확한 회계 처리 방식은 일반 납세자나 소규모 납세자, 주영 업무 수입은 모두 200만 위안이다.

기업소득세와 개인소득세 관련 정책에 따르면 업무접대비 광고비 및 업무홍보비 세금 공제 기수는 주영 업무수입과 기타 업무수입과 시동 판매 수입을 포함하지 않고 영업외 수입을 포함하지 않는다.

이렇게 되면 정확한 회계 처리 방식으로 공제된 업무접대비와 광고비, 업무홍보비가 많을 것이며, 세금 납부액이 줄어들 것이며, 자연기업소득세나 개인 소득세는 적게 내야 한다.

반면 잘못된 회계 처리 방식은 기업 소득세나 개인 소득세를 더 납부할 수 있다.

또 현재 많은 세무기관은 인화세에 대한 심사 징수 방식을 시행하고 있으며, 그중 구입 계약류 프린트세는 일반적으로 판매 수입에 따라 일정한 비례에 따라 인쇄세를 징수하고, 잘못된 회계처리 방식도 인화세를 적게 내고, 기업의 소득세나 개인 소득세를 많이 납부할 수 있다.

더욱이 관련 콘텐츠는 세계 의상 신발 모자 카페에 주목해 주세요.